Расчет НДФЛ в Excel

Расчет НДФЛ в Excel Кредиты

НДФЛ – основной доход физических лиц и индивидуальных предпринимателей, который платится с дохода за отчетный период. Основными процентными ставками налога являются 13% и 30% (доходы резидентов и нерезидентов).

Ставки для НДФЛ могут быть следующими:

  • 9% – Проценты по облигациям.
  • 13% Дивиденды (до 2015 г. было 9%), доходы от трудовой деятельности.
  • 15% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами налоговыми нерезидентами РФ.
  • 30% Прочие доходы налоговых нерезидентов РФ.
  • 35% Доход от выигрышей и призов.

Доходы, которые не облагаются НДФЛ:

  1. государственные социальные выплаты и пенсии;
  2. алименты;
  3. стипендии;
  4. доходы полученные по праву наследования и в результате дарения,
  5. гранды.

Если рассмотреть ИП, то НДФЛ платится с заработной платы наемных сотрудников, при получении доходов от основной деятельности и если выбрана система ОСНО. Индивидуальный предприниматель не платит НДФЛ если он находится на УСН или патентной системе.

Рассмотрим калькулятор НДФЛ в Excel позволяющий провести все эти действия удобно и быстро.

Расчет НДФЛ в Excel

Период

Каждый месяц на сотрудника заполняется одна строка с его начислениями и расчетом, которую условно можно разделить на четыре части. Я их вынес в названия первых четырех параграфов.

Первую колонку называем «Год», а вторую «Месяц». Такое деление периода на две колонки необходимо для более удобного применения автофильтра. Формат ячеек во всех неденежных столбцах оставляем «Общий», в ячейках с денежными суммами устанавливаем формат «Числовой» с двумя знаками после запятой.

Учет заработной платы

Третью колонку называем «ФИО», а дальше в зависимости от тех начислений, которые вы отражаете в учете. У меня это следующие колонки (номер графы равен номеру пункта в списке):

  1. «За отр. дни» — начислено за отработанные дни или оклад;
  2. «Отпускные»;
  3. «3 дня за сч. пред.» — пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет работодателя;
  4. «Пособ. по вр. нетр.» — пособие по временной нетрудоспособности, начисленное за счет ФСС;
  5. «Пособ. не обл. нал.» — государственные пособия, не облагаемые НДФЛ.
Читайте также:  Вам одобрен займ bit ly

В названиях колонок можно указать коды доходов, которые будут служить подсказкой при подготовке отчетов по форме 2-НДФЛ.

Расчет НДФЛ

Для расчета НДФЛ нам необходимо определить базу налогообложения, для этого складываем все налогооблагаемые доходы (в нашем примере — это колонки 4, 5, 6 и 7) и вычитаем из них сумму стандартных налоговых вычетов. Чтобы рассчитать НДФЛ, добавляем еще три столбца:

  1. «Вычет детск.» — сумма стандартных налоговых вычетов на детей;
  2. «База» — налогооблагаемая база;
  3. «НДФЛ» — сумма исчисленного НДФЛ.

Раньше у меня была в таблице Excel еще одна колонка с вычетом общим (на скриншоте она под номером 9, в файле для скачивания ее нет), который по 2011 год предоставлялся всем работникам в размере 400 рублей. Вы можете добавить еще одну колонку с вычетами, если кому-то из ваших сотрудников предоставлены другие налоговые вычеты, или приплюсовать их к детским.

Сумму НДФЛ в размере 13% рассчитываем, умножив базу на 0,13. Округлять полученное значение в ячейке не нужно, так как начисленный НДФЛ округляется по каждому работнику за год. За каждый месяц, кроме декабря, общую сумму исчисленного НДФЛ при заполнении платежного поручения округляем до рублей, а при уплате за декабрь, сравниваем сумму уплаченного налога за 11 месяцев с суммой налога по всем отчетам 2-НДФЛ, и разницу между ними следует оплатить за декабрь.

Обязательно сравните эту сумму с суммой налога, полученной за декабрь из таблицы Excel — разницы между ними или не будет, или будет очень небольшая.

Расчет взносов

Для расчета взносов в нашей таблице Excel используются следующие колонки:

  1. «Страх. ПФ» — взносы в ПФР на страховую часть пенсии;
  2. «ФФОМС» — взносы в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования;
  3. «ФСС» — взносы в ФСС на страхование случаев временной нетрудоспособности и материнства;
  4. «НС и ПЗ» — взносы в ФСС на страхование несчастных случаев и профессиональных заболеваний.
Читайте также:  Rnko card личный кабинет

Для расчета взносов в социальные фонды используется сумма начислений из колонок 4, 5 и 6, умноженная на соответствующий коэффициент.

Видео-урок. “Налог на доходы физических лиц: учет и начисление”

Видео-урок от эксперта сайта “Бухгалтерия для чайников” Натальи Васильевны Гандевой о плательщиках, ставках, вычетах для налога на доходы физических лиц. В видео разобраны 3 практических примера расчета.

Оцените статью
Добавить комментарий

Adblock
detector